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上市公司高管"自怼"年报 "不保真声明"不应

■张 歆

财报表露季,本钱市场永世不缺少话题,而“财报不保真”更是在一众话题中属于“热搜级”。

日前,一家上市公司表露未经审计的半年报,其副董事长及两位自力董事集体表示,无法包管申报内容真实、准确、完备,以致公司财务总监也无法包管申报内容真实、准确、完备;而在另一“阵营”,包括总经理和1名独董在内的4位董事具名确卖力实。

此种“不保真声明”显然并非第一次在上市公司财报表露中呈现,2014年就曾有公司董监高进行了类似“神操作”。在2018年年报表露中,也有上市公司总经理、副总经理、财务总监“均无法包管年报内容的真实、准确、完备,并对公司2018年度申报不承担个别和连带的司法责任”的声明呈现,其来由以致包括“因经久休假,难以周全获悉公司经营治理资料”。

那么,上市公司董监高们经由过程这些“不保真声明”必然能免责吗?笔者对此不敢苟同。

《证券法》第六十八条规定,上市公司董事、监事、高档治理职员该当包管上市公司所表露的信息真实、准确、完备。同时,第六十九条规定,上市公司高管对信披真实性负有连带赔偿责任。

虽然第六十九条同样规定——董监高对付连带赔偿责任,“能够证实自己没有同伴的除外”,然则对付有没有同伴的司法判断显然不是一纸声明能抉择的,终究,作为上市公司董监高,其切实负有实行勤恳尽责的使命。

中国证监会主席易会满5月11日在中国上市公司协会2019年年会强调,“本钱市场不仅是资金市场,也是信息市场。信息表露是这个市场的生命线,如同‘氧气’对人的紧张性一样。有效的公司管理是保障信息表露质量的条件,也是衡量上市公司质量的紧张标志。要经由过程公开透明的信息表露,让投资者看得见、看得清上市公司,更好地实现‘用手、用脚投票’,同时强化对大年夜股东、上市公司董监高的监督约束,匆匆使其虔敬履职”。

就上述最新个案而言,监管的反映也确凿十分迅速:知交所在上市公司看护布告宣布的第一光阴就“提出异议的相关职员结合岗位职责,请阐明是否尽到勤恳尽责使命”。

笔者留意到,提升上市公司质量、增强本钱市场生气愿望和韧性是明确的监管指向。今年以来,证监会已对数十起涉嫌信息表露违法违规的上市公司进行了存案查询造访或作出行政处罚。一线监管方面,上交所上半年查处信息表露违规行径共涉及41家上市公司,149名董监高、40名股东以及6名财务顾问项目主理人、1家年审机构、2名年审管帐师,合计198人次;知交所上半年共对237宗违规行径发出监管函,此中,仅信息表露及规范运作违规的共有169宗,涉及147家上市公司。

证监会新闻谈话人更是多次强调,信息表露轨制是本钱市场康健成长的轨制基石,是掩护投资者知情权的紧张保障,证监会将持续维持对信息表露违法违规行径的高压态势,加大年夜惩戒力度,将综合运用行政处罚、刑事追责、夷易近事赔偿、诚信记录等,前进违法违规的资源,匆匆进上市公司及大年夜股东做真账。

笔者觉得,就事情职责而言,上市公司董监高有权成为“财报中的异议者”,但其条件是董监高们切实实行勤恳尽责使命。终究,最恰当的做法应该是董监高们及时主动要求上市公司及相关职员采取需要应对和解救步伐(如查询造访、核查、整改、更正、审计等),如有需要,董监高还应及时向监管部门申报,是以,“不保真声明”不应该成为“免责包管”。

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